实务中，不动产只要产权发生转移，都会涉及增值税、土增税、企业所得税、印花税等。实务当中经常出现母公司将土地或者房产无偿划转给全资子公司的情况，并且以为这样可以不缴纳增值税。其实这种无偿划转免征增值税是限制条件的，下面我们就该资产无偿划转的涉及的增值税问题分析如下： 一、国家层面政策 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
2021-12-19
随着房地产市场调控持续深入，不少房地产项目出现利润下滑，甚至出现增值税预缴金额超过实际应纳税额的情况，此类情况也引起了进项税与预缴税金抵扣顺序问题的讨论。 对开发企业而言，虽然进项税和预缴税金都属于增值税抵扣项目，但是两者的抵扣范围和时效性均存在差异。 进项税属于法人税，不但可以抵减相同法人下的全部销项税，还可以在符合一定条件下，申请最高六成的留抵退税;而预缴税金，
2021-12-19
发票，是记录交易发生的基本内容，包括购销双方信息、交易的事项、金额等内容，交易的事项是否正确直接影响双方交易的真实性，今天我们要强调的是发票信息中有关“货物或应税劳务、服务名称”(简称“发票品名”)的问题，千万不要任性开具，否则后果相当严重。 01、完整性 举个简单的例子，众可信财税公司收到客户咨询费20000元，开具发票，“货物或应税劳务、服务名称”栏填写“咨询费
2021-12-19
最近接待了很多想要转让股权的朋友，开口就问我这股权能平价转让吗?平价转让股权，通俗地说就是多少钱取得的就多少钱卖，具有影响力的好处就是没有溢价，不需要交纳所得税。但是税务机关为了防止纳税人采取阴阳合同等方式躲避交纳税款，规避了反节税措施，即如果股权转让价格明显偏低，且无正当理由的，税务机关可以核定股权转让收入。如何判断股权转让价格明显偏低的一个重要标准就是，将股权拟转让价格
2021-12-19
2021年1月1日实施的民法典，在全面规范和充分保护民事权利的同时，更好地维护纳税人缴费人的合法权益。笔者认为，税收征管实践中的一些问题，可以借鉴民法典的规定，在税法修订时加以解决。 一是关于明确代为履行纳税义务的问题。 在征管实务中，基层税务机关经常遇到纳税人在以房抵债、司法执行(拍卖)等环节，由于被执行人(债务人)不配合，买受人(债权人)在办理产权过户登记手续时
2021-12-19
住房租赁，涉及增值税、附加税费、印花税、房产税、土地使用税、个人所得税以及企业所得税。本文区分不同税种、税率，以及不同情况、涉及优惠一一解析。 一、增值税 (一)一般情形(若无其他规定) 1、税率：9% 适用于一般纳税人、一般计税方法。 2、征收率：5% (1)小规模纳税人(当然适用简易计税方法); (2)一般纳税人，依法选择适用简易计税方法。主
2021-12-19
长期以来，我们对于盈余公积、未分配利润转增的个人所得税问题一直存在争议，这里我们先来梳理一下： 我们知道，对于企业用盈余公积、未分配利润转增实收资本(股本)，相关个人所得税政策是非常明确的，即个人股东需要按照股息、利息、红利所得缴纳个人所得税。 但是，对于公司用盈余公积、未分配利润转增资本公积，是否要征收个人所得税，在国家税务总局的政策层面没有任何的规定。既然国
2021-12-19
一、问题的提出 近年来，随着《中华人民共和国外商投资法》的颁布和外资负面清单机制的推进，各地合格境外有限合伙人制度(QFLP)试点改革也在加速落地，有限合伙企业作为外商投资股权投资类企业的重要形态，其税收征管问题成为股权投资行业普遍关注的热点问题。其中，如何确定非居民企业有限合伙人的纳税义务是困扰税务机关和业界的具有影响力难点。非居民企业有限合伙人在境内是否构成机构、场
2021-12-19
