根据建筑服务有关的税收政策规定，部分情形可以选择适用简易计税方法，同时也存在符合相关条件时必须采用简易计税方法的情形，提醒建筑业企业要注意分辨是选择适用简易计税还是必须适用简易计税。纳税人可根据项目税负和发包方情况，选择适用一般计税方法或者简易计税方法，企业应注意按规定强制适用简易计税情形的不能选择适用一般计税方法。 一、选择适用简易计税方法情形： 1、清包工、甲供
2021-12-20
1、交易架构 2、财务处理 (1)会计处理 ①A;不做会计处理，合并层面无影响 ②B： 借：资本公积(or未分配利润) 贷：长期股权投资——D ③C：借：长期股权投资——D 贷：资本公积(or未分配利润) ④D： 借：实收资本——C 贷：实收资本——D 注：关注资本公积冲负数是一个比较异常的情况 (2)案例 《中审众
2021-12-20
一、适用对象 小规模纳税人 二、政策内容 自2020年3月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。其中，自2020年3月1日至2021年3月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增
2021-12-20
近日与某“建筑企业”财务总监就其公司“注册资金”、“挂靠业务”在实务操作中面临的财税问题做了相应探讨交流，对于交流内容中涉及的部分财税问题，笔者认为对于大多数企业均有借鉴和指导意义，特将交流内容整理成文，以供大家参考。 一、注册资本到期是否必须缴足 问：注册公司资本陆续增资至1亿元，前期以货币和实物出资后，目前实际出资和注册资本存在1600万左右的缺口，当初章程约定
2021-12-20
一、适用对象 小型微利企业(从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业) 二、政策内容 自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100
2021-12-20
一、适用对象 个体工商户 二、政策内容 自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。取消代开货物运输业发票预征个人所得税有关事项。 三、操作流程 1.享受方式 个体工商户在预缴和汇算清缴所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人
2021-12-20
近日，国家税务总局发布《关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第20号，以下简称“20号公告”)，明确自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加(以下简称“附加税费”)申报表整合，启用新版申报表。笔者以增值税申报表为例，提示相关填报要点。 一般纳税人申报表，新增“附加税费”行次 将增
2021-12-19
一、适用对象 小规模纳税人 二、政策内容 自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税;合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
2021-12-19
