核定征收改查账,可以不要发票了？ 税务总局2021年17号公告第四条，规定了核定征收改为查账征收后，有关资产的计算基础确定，一言以蔽之： 有发票按发金额票确定，无发票按其它资料金额确定。 有会计学员问了我几个问题： 问一，如果合同、支付证明、会计核算资料的金额不统一，以哪一个为准? 先后顺序?平均数?最小的?具有影响力的?请专管员选?显然都没有依据。 如
2021-12-19
净资产收购中，资产、债权、债务情况一般比较清晰，除职工安置外，基本不存在或有负债的问题。净资产的交易价格是根据资产公允价值扣除债务的净额为基础确定。净资产交易双方如何纳税? 一、增值税方面，根据财税〔2016〕36号文附件2第一条第(二)项规定，在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位
2021-12-19
股权转让是实现企业资源的优化配置、实现企业控制权结构调整、实现个人财富增加的重要手段，其在商业实践中也不断涌现出新形式。股权转让所涉税务问题亦是税务稽查惯常性的工作重点，但因股权转让的税收政策散见于税法及国家税务总局的公告、函、通知、批复等文件中，对市场主体尤其是个人来讲，很难厘清个中关系。 因此，股权转让税收系列文章旨在梳理股权转让税收政策，厘清股权转让涉税的那些事儿
2021-12-19
台风来袭，发生存货损失如何进行税务处理？ 2021年第六号台风“烟花”越来越近了。7月23日至25日，上海或将出现大暴雨。暴雨、洪水等都有可能造成存货损失。今天申税小微就为大家讲讲发生存货损失时税务上该怎么办，一起来学习下吧—— 企业所得税 一、台风天导致的存货损失符合企业所得税中“损失”的标准吗? 符合的。企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发
2021-12-19
核定改查账的资产税务处理 某企业2019年、2020年企业所得税均被税务机关核定征收，2021年由核定征收改为查账征收。 问题一：2019年12月份购入A设备，实际支付款项100万元，直至2021年未能取得发票。2021年改为查账征收后，A设备能否税前扣除折旧，如何确定计税基础? 问题二：2018年12月购入B生产设备(最低折旧年限为10年，不考虑净残值)，取得普通
2021-12-19
目前，纳税人核算水平普遍提高，一些核定征收企业正在逐步改为查账征收。为便于此类企业规范核算，近期，税务总局出台的17号公告明确了企业改为查账征收后，核定征收期间投入使用的资产的计税基础，以及剩余年限等政策口径和征管操作事宜。 初始确认：购置资产计税基础凭据要合规 在核定征收方式下，因无法准确核算收入或成本费用，企业的企业所得税由核定应税所得率，或核定应纳税所得额确定
2021-12-19
《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第13号)，以及《研发费用税前加计扣除新政指引》中提到，从2021年1月1日起，企业10月份申报预缴当年第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时，可自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策。 那么可以作为研发费用加计扣除的成本和费用包括哪些，归集时要注意哪
2021-12-19
境内M公司接受了境外N公司兼具权益性和债权性的混合性投资，按约定需要定期向境外N公司支付利息。此前，境内M公司能否在企业所得税税前扣除该部分利息支出，实务中一直存在不同观点。最近，随着17号公告的发布，这个问题有了明确的答案：境外投资者在境内从事混合性投资业务，在满足规定条件情况下，被投资企业可以在企业所得税税前扣除相应的利息支出。 满足多个条件 利息支出方可扣除
2021-12-19
