某电子有限公司是1997年成立的具有进出口经营权的生产型中外合资企业，主要生产甲产品及经销乙产品。国外每月对乙产品的需求量是100万件，该公司未自行生产，而是从A厂购进后销售给B外贸公司出口至国外客户。乙产品的制造成本为90万元，其中材料成本是80万元（不含税价，且能全部取得17%的增值税专用发票）。A工厂以100万元的不含税价格销售给该公司，其当月利润是10万元，进项税额1
2021-12-20
房地产企业新房销售，在进行土地增值税清算时，扣除项目的金额的确定显得尤为重要，那么在实际操作过程中，如何准确的掌握和控制将对于土地增值税清算金额的影响非常重大，下面为大家整理了新房销售土地增值税扣除项目的金额确定的相关内容。 01、新房销售土地增值税扣除项目金额包含的内容 (一)取得土地使用权所支付的金额 1、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款。 2、纳税
2021-12-20
《税收征管法》第51条规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。 该条款针对“纳税人超过应纳税额缴纳的税款”(即多缴税款)的处理，有三重含义： 一是税务机关
2021-12-20
营改增后混合销售和兼营业务税收政策看似界定比较清晰，但是实际适用经常会发生判断不清和适用不准确的问题，本文对混合销售和兼营的税收政策做了简要分析，希望能解决实际操作中的困惑。 一、什么是混合销售和兼营 财税[2016]36号文件第三十九条、第四十条明确如下： 第三十九条纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用
2021-12-20
股权交易失败，已缴纳个人所得税是否退还 实务中，自然人股权变更很多地方都是“先税务后工商”，而纳税人在缴纳个人所得税后，因各种原因股权交易失败。对因股权转让失败的情况下，纳税人已缴纳的个人所得税是否应当退还? 根据《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]130号)的规定，股权转让款被退还的情况下已纳税款是否应予以退还，需要根据
2021-12-20
招拍挂拿地方式，很普遍的拿地方式，其在土地成本确认时应注意以下几点： 一、妥善保存取得政府相关部门的土地出让金票据 该凭证是判断土地取得方式的重要依据。土地出让金，也是房地产企业开发项目采取一般计税方法扣除地价的重要依据(一般计税方法扣除地价计算增值税销项另外章节表述)。 二、招拍挂支付的佣金是否计入地价 《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字
2021-12-20
（一） 有时候一些企业会变更会计折旧年限，当然往往是延长会计折旧年限，这一般情况下是出于增加利润的考虑，比如，进行一些并购重组、贷款等业务，会对利润有所要求。有时财务人员会采取这样一些措施，那么固定资产折旧年限，残值(率)是否能够变更? 一、影响折旧年限和残值(率)的因素 折旧年限和残值(率)的确定需要综合考虑各种因素，并协调各方面的关系，否则顾此失彼，会造成会计和
2021-12-20
最近几天给笔者私信问问题的较多，正如笔者在本公众号《发刊词》中所谈到的精神，在时间精力允许的情况下，对同行进行释疑也是社会责任感和个人价值的体现，另外，税会本来就是实践性较强的学科领域，笔者目前主要进行经济方面理论的研究，能够结合实践，也得感谢各位读者的垂询。 言归正传，有朋友留言问：企业发行期权当期收到的期权费是否要缴纳企业所得税?这是个比较有意思的问题，绝大部分行业
2021-12-20
