案例 A公司为了感谢B公司的支持，决定将一处房产无偿捐赠给B公司，该房产账面原值为80万元，已提折旧30万元，公允价值为100万元。A公司和B公司均为盈利企业，企业所得税税率为33%，B公司股东均为自然人，A公司和B公司之间无关联关系（为方便计算，假设只考虑营业税和所得税）。 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定，单位将不动产无偿赠与他人的，视同销售不动
2021-12-20
房地产预售项目预缴的税金能否抵减出租不动产的增值税? 案例 A房地产公司开发某一般计税项目。该项目2018年开始预售，至2019年6月，累计预缴增值税4000万元;2019年6月该公司出租不动产产生增值税30万元。 问：销售不动产预缴的增值税能否抵减出租不动产的增值税? 答：不能。根据国家税务总局公告2016年第18号，房地产开发企业应在纳税义务发生时间计算当期
2021-12-20
在跨国经济活动中，利用关联企业之间的转让定价进行节税已成为一种常见的节税方法。近年来，国家不断加强反节税工作力度，企业通过转让定价方式进行节税的难度和风险大大增加。尽早知悉政策变化、做好风险防范和管理对企业来说尤为重要。在此前举办的“新企业所得税的实施对中国企业的影响”论坛上，安永会计师事务所转让定价执行总监王琳为企业防范相关风险提出了“四项注意”。 保存转让定价同期
2021-12-20
营业税爱税宝税务筹划的关键思路是根据营业税杓税收减免政策，结合不同类型企业的特点，改变经济合同的订立方式，规避或减少应税劳务，尽可能在不违反税收政策的前提下享受营业税的税收减免优惠。以下举例说明(假定城市维护建设税为7％，教育费附加税率为4％，不考虑印花税反契税等其他税种)。 一、提供营业税应税劳务的爱税宝税务筹划 1．房地产开发公司代收费用提供营
2021-12-20
生产性企业，在市场中既充当采购方，又充当销售者。由于企业所扮演的角色不同，就决定了它必然会作出完全相反的税收筹划。因此，结算方式的税收筹划可以分为采购结算方式的税收筹划和销售结算方式的税收筹划。 采购商品时有两种结算方式：一种是赊购，另一种是现金采购。不论采取哪种结算方式作为采购方要尽量延迟付款，为企业赢得一笔无息贷款。具体而言，应从以下几个方面去着手：
2021-12-20
实际上，爱税宝税务筹划的条件是指外部及企业自身的一些条件.目前，尽管很多企业都希望少交税，但是有些企业却根本不具备条件来进行爱税宝税务筹划.那么，企业要进行爱税宝税务筹划，究竟需要具备哪些条件呢 一般来说，如果企业具备下面几个条件，将会更方便地开展爱税宝税务筹划活动. 1.企业规模较大 规模较大的企业适合进行爱税宝税务筹划.例如，企业集团下面有很多子公司，分公
2021-12-20
2008年执行《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）后，新办企业减免税起止时间主要有两种： 一、根据《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第一条第二款：“我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年
2021-12-20
内外资企业所得税的合并是我国企业参与国际竞争的现实要求，也是我国税制改革的必然趋势。两税统一后的税法，相对于外商投资企业而言，在税率、税收优惠等方面，均有明显的不同，外商投资企业所得税税负将上升，这些不同决定了外商投资企业在进行所得税税收筹划时，应重新定位，创新思维，规划筹划的思路，才能达到节税增收的目的。 两税未合并时外商投资企业所得税税收筹划思路 在
2021-12-20
