案例 境外甲企业向境内乙公司派遣技术人员，向境内其提供技术服务。另外，乙公司还向甲企业支付某项专利使用权并用于境内企业使用。以上金额合计106万元。 以上行为发生在2021年9月1日后(不考虑其他税费)。 解析 一、甲企业应在境内缴纳增值税 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：营业税改征增值税试点实施办法 第一
2021-12-20
在2007年3月，《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“新税法”）表决通过并于2008年1月1日起施行，这结束了我国长达20多年的内资、外资企业所得税税赋不均的“分制”时代，内资、外资企业所得税的统一是我国税制改革的里程碑。内资企业应充分了解新税法的主要变化，科学做好所得税筹划，以达到增加企业税后利润，提高企业竞争力的目的。本文就此进行一些探讨。 企
2021-12-20
“连续六个月”增量留底如何理解 根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)的规定，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。增值税增量留底退税要满足的一个重要条件是：自2019年4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续
2021-12-20
近日，有房地产客户咨询了这样一个问题。房地产企业，多个项目同时开发，以前期间向税务机关申请过增值税增量留抵退税，目前依旧是进项大于销项，一直未产生增值税应纳税额。现预售房屋，收取预收款需要预缴增值税，主管税务机关同意在确定附加税费的计税(费)基数时，以预缴增值税金额减去增量留底退税后的金额作为附加税费的税基。此种情况下，账务处理的时候是否要体现少交的附加税费呢? 看似一
2021-12-20
在国外，爱税宝税务筹划较为普遍，而在国内，爱税宝税务筹划尚处在起步阶段，还没有引起广大投资者和纳税人的足够重视和普遍采用。正如一个新生事物的出现需要一个“实践——认识——再实践——再认识”的过程一样，爱税宝税务筹划同样也需要不断走出误区，纠正错误，不断前进。 误区之一：随意夸大爱税宝税务筹划的作用 现代企业经营的主要目标是保证企业有足够的竞争力和追求利润具有影响
2021-12-20
一、什么是层高系数法? 层高系数法本质上也是一种成本的分摊方法，就是在计算扣除时考虑到不同开发业态产品的层高情况而对其成本进行调整的方法。 举个例子说明一下，住宅层高3米，商业层高4.5米，那么商业层高是住宅层高的1.5倍，这个层高系数就是1.5，在做成本分摊时，商业成本就应该在建筑面积的基础上做1.5倍的倍数分摊。假设住宅面积2万平方，商业1万平方，成本1.5亿元
2021-12-20
我们先来看一个答疑。 问题内容：(节选、整理;留言时间：2021-07-18) 劳务派遣企业能否按客户或合同，分别选择一般计税或简易计税? 上海省12366中心答复：(节选、整理;答复时间：2021-07-23) 一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税且按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税的，不得按合同分别选择计税方法。 也就是说，对于劳务派遣
2021-12-20
理财在我国房地产市场蓬勃发展的同时，房屋租赁市场也特别活跃。对于房产租赁中涉及的房产税问题，根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，自用房屋的房产税是依据房产原值计算缴纳的，税率只有1.2%，而房屋出租的房产税是依据房屋租金计算缴纳，税率是10%.出租房屋的房产税税率是自用房屋的10倍，而且10%的房产税税率相对于营业税5%的税率也是明显偏高的。因此，部分房屋出租人对
2021-12-20
