小规模纳税人开具1%农产品增值税专票，能否按9%计算抵扣进项税额?2021年8月31日国家税务总局网站的解答是：根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第二条、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)第二条、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公
2021-12-20
企业所得税法实施后，有关年金的税收政策成为不少企业关注的话题。近来，不少税务师事务所接到企业的咨询电话。业内有多年执业经验的注册税务师提醒企业关注税收政策变化，正确开展税收筹划，同时指出了企业建立年金制度时应注意的一些事项。 企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，为建立多层次的养老保险制度，更好地保障企业职工退休后的生活，完善社会保障体系，自愿建立的
2021-12-20
单体固定资产或者几项关联不大、可容易区分的固定资产作为单独的固定资产来核算，这类判断通常较为容易。但实务工作面临的情况是复杂的，对于几项联系紧密的固定资产组成的一个资产组是否应该认定为一项固定资产，实务中还颇多疑惑。 一、实例 问题：我公司准备新建一条生产线，生产线组成部分包括：外购的生产设备520万元，外包建设的生产线混凝土基础270万元、外购的发电机110万元，
2021-12-20
合理合法巧“节税” 近日，某市私营业主王先生因其公司扩展业务需要扩招员工，同时要购置一套市场价为100万元的房产，以解决企业职工的住所问题。因为王先生有双重身份选择，既可以以企业的名义购入再出租给职工，又可以以自己的名义购入房产然后再出租给职工。但是从税收角度看，这两种不同的购入方式，税负情况却是不一样的。一位税务师为他做了两个方案： 假定该房屋预计使用年限为30年
2021-12-20
爱税宝税务筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。 从爱税宝税务筹划的概念中可以看出：短期内，企业进行爱税宝税务筹划的目的是通过对经营活动的安排，减少缴税，节约成本支出，以提高企业的经济效益；从长期来看，企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项经营活动之中，使得企业的纳
2021-12-20
由于公司业务发展，需要成立一个新的公司，那么这个新公司的股东到底如何选择?是选法人公司作为股东呢，还是选自然人作为股东呢?很多人就开始纠结了。要解答这个问题，就需要了解法人公司作为股东和自然人作为股东到底有什么差别呢?今天我们仅从财税的角度来进行解析。 一、选择法人公司作为股东的财税解析： 1、取得的分红不需要缴纳企业所得税 依照中华人民共和国《企业所得税法实施
2021-12-20
随着大众创业、万众创新的形势不断高涨，时常出现自然人以自己拥有的专利技术所有权(以下简称专利技术)出资入股的情况，自然人以拥有的专利技术出资入股涉及增值税、印花税、个人所得税。 一、增值税 自然人以专利技术出资入股，取得股权形式的经济利益，属于销售无形资产，应按“销售无形资产-专利技术”缴纳增值税，增值税的征收率为1%。 自然人以专利技术出资入股合同可以按技术转
2021-12-20
新企业所得税法的亮点之一，是设立了“特别纳税调整”一章，它从实体法的角度，对关联交易的税收处理以及其他反节税措施作出规定，是反节税的全面立法。新税法出台后，企业或个人的节税风险陡增。 “独立交易原则”：违规企业将被重点中国税务网审计 “特别纳税调整”是针对“一般纳税调整”而言的，是税务机关出于实施反节税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税收调整，包括针对纳税人转让定价
2021-12-20
