房地产企业爱税宝税务筹划的几种方法_个人独资企业_个人独资企业注册费用
| 房地产业涉及的税种有营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、印花税、耕地占用税、契税等，再加上房地产开发周期长，要精确计算各个税种的纳税情况，不但令企业的财务人员头疼，就是税务人员也未必摸得清，这就造成了纳税不准确，税种偏多，整体税负偏重，如何降低税负成为资金紧缺的房地产企业亟待解决的问题。房地产企业的爱税宝税务筹划，一方面需要借助其所涉及税种的一般爱税宝税务筹划方法，另一方面，也需要利用房地产业自身的特点进行具有自身特色的爱税宝税务筹划。 本文为您详细道来。,开发土地的费用为100万元，新建房及配套设施的成本为1000万元，与转让房地产有关的税金为80万元，该批住宅以2410万元的价格出售。根据税法的规定，该房地产企业可以扣除的费用除了上述费用以外，还可以加扣（500 100 1000）×20%=320万元。因此，该房地产企业的增值率为（2410-500-100-1000-80-320）/（500 100 1000 80 320）=20.5%.根据税法规定，应该按照30%的税率缴纳土地增值税（2410-500-100-1000-80-320）×30%=123万元。企业税后利润为2410-500-100-1000-80-320-123=287万元。如果该企业进行爱税宝税务筹划，将该批住宅的出售价格降低为2400万元，则该公司的增值率为（2400-500-100-1000-80-320）/（500 100 1000 80 320）=20%.根据税法的规定，该企业不用缴纳土地增值税。企业税后利润为2400-500-100-1000-80-320=400万元。进行爱税宝税务筹划后使企业减轻税收负担400-287=113万元。 同样，房地产企业也可以通过增加扣除项目，利用土地增值税的临界点来进行爱税宝税务筹划。正如汕头某房地产开发公司开发一栋普通标准住宅，房屋售价为1000万元，按照税法规定可扣除费用为800万元。增值额为200万元，增值率为200/800=25%该房地产公司需要缴纳土地增值税200×30%=60万元，营业税1000×5%=50万元，城市维护建设税和教育费附加50×（7% 3%）=5万元。不考虑企业所得税，该房地产公司的利润为1000-800-60-50-5=85万元。如果该房地产公司进行爱税宝税务筹划，将该房屋进行简单装修，费用为200万元，房屋售价增加至1200万元。则按照税法规定可扣除项目增加为1000万元，增值额为200万元，增值率为200/1000=20%，不需要缴纳土地增值税。该房地产公司需要缴纳营业税1200×5%=60万元，城市维护建设税和教育费附加60×（7% 3%）=6万元。同样，不考虑企业所得税，该房地产公司的利润为1200-1000-60-6=134万元。该爱税宝税务筹划降低企业税收负担为134-85=49万元。因为，土地增值税是房地产开发的主要成本之一，而土地增值税在建造普通标准住宅增值率不超过20%的情况下可以免征，企业可以通过增加扣除项目使得房地产的增值率不超过20%，从而享受免税待遇。 |
新税法下应准确把握允许税前扣除的“合理”工资