法制网：检察机关运用声纹鉴定技术锁定“内鬼”_个体户怎么交税_节税筹划方案

检察机关运用声纹鉴定技术锁定“内鬼”

发布时间：2022-01-15 15:11 星期六来源：法治日报——法制网

法治日报全媒体记者 周宵鹏

“内鬼”趁工作试点之机,串通“外鬼”开办空壳公司、虚开增值税电子发票牟利,落网后仍心存侥幸拒不认罪,岂料检察机关运用声纹鉴定技术一举突破。

开展增值税专用发票电子化试点工作,却成为不法分子牟利的“良机”。前不久,经河北省石家庄市赵县人民检察院提起公诉,赵县人民法院一审以虚开增值税专用发票罪判处被告人骆某有期徒刑三年,判处孙某缓刑三年六个月,各并处罚金7万元。

2020年10月,国家税务总局河北省税务局决定在石家庄市开展增值税专用发票电子化试点工作。电子专用发票属于增值税专用发票,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税专用发票相同。

骆某案发前是石家庄市某区税务局一名女性工作人员,2020年11月,家住保定市曲阳县的孙某找到骆某,开始与其谋划通过开办空壳公司虚开增值税专用发票牟利,两人商定,由孙某负责联系公司相关业务,张某(在逃)负责联系上下游客户业务,骆某负责安排税务系统内部工作,并约定获利后与骆某分成。

2020年12月,孙某按照事先计划在骆某业务管辖区域内,注册成立石家庄某建材公司。在没有真实交易的情况下,孙某等人为下游3家公司虚开增值税电子专用发票44份,合计税额52万余元,非法收入28万余元;通过上游某公司为石家庄某建材公司虚开增值税电子专用发票42份,合计税额51万余元。上述税额共计103万余元未抵扣税款。事后,骆某向孙某索要非法获利5万元。

随后,税务部门发现异常,立即采取措施,控制该公司上述进项发票不得抵扣,并将该公司定为“风险纳税人”进行限制。2021年1月5日,税务部门将相关线索移送公安机关,孙某因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪被批准逮捕。2021年3月,骆某因涉嫌同一罪名被石家庄市检察院批准逮捕,该院指定赵县检察院办理此案。

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“孙某属于犯意的提起和具体实施者,骆某始终知情、积极参与并利用其职务便利出谋划策、提供保护,根据二人地位、作用均应认定为主犯。”办案检察官介绍,孙某到案后,如实供述自己的罪行,在侦查、审查逮捕、审查起诉阶段均自愿认罪认罚,并主动退赔部分违法所得5万元,但骆某始终拒不认罪。

“你是否知道石家庄某建材公司?”

“我知道,我是在国家税务总局下发核查任务后才知道这家企业的。”

面对办案检察官的提讯,骆某仍然不承认认识孙某并与其共谋开办空壳公司、虚开增值税专用发票牟利一事。

该案中,检察机关提前介入,引导公安机关固定强化证据,并派员全程跟踪、督导案件办理进展情况。在办案检察官的引导下,公安机关对孙某手机及U盘中提取的49段录音文件逐个甄别筛选,整理出文字资料5万余字。

为确保证据的客观性、关联性和合法性,检察机关建议公安机关对其中3段涉及内容较为全面的录音文件进行声纹鉴定。经鉴定,检材中的女性通话人就是样本中的骆某。开办什么性质公司、在哪开办、如何逃避监管……录音中详细记录了骆某、孙某的谋划过程。

录音鉴定的证据直接证明了骆某与孙某涉嫌虚开增值税电子专用发票的犯罪事实,也成为攻破骆某心理防线的关键证据。

在环环相扣的证据链条面前,经过办案检察官耐心细致地释法说理,骆某对自己的犯罪事实供认不讳并认罪认罚,积极退赔部分违法所得5万元。2021年7月,在辩护律师的见证下,骆某自愿签署了认罪认罚具结书。

根据骆某供述,赵县检察院办案组又多次到案发地自行补充侦查,准确查明了增值税电子专用发票虚开过程中税务机关领票、办理增量等业务环节的具体规定,以及骆某作为税管员的工作范围、职责作用等专业性较强的问题。在进一步补强证据链条后,赵县检察院对骆某、孙某提起公诉。

前不久,赵县法院一审开庭审理此案,二被告人当庭认罪悔罪。法院采纳了检察机关的指控意见和量刑建议,当庭作出上述判决。

澄迈县税务局：文书送达公告

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